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        1. 四川省財政廳關于印發《四川省政府與社會資本合作(PPP)項目財政承受能力論證辦法》的通知

          發布日期: 2018-03-28      來源:市財政局      背景色:              

          各市(州)、擴權試點縣(市)財政局,省級有關部門:
            按照“高標準、規范化、多領域”推進PPP項目落地實施的總體要求和《財政部關于印發〔政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引〕的通知》(財金〔2015〕21號)相關規定,全省財政部門積極開展財政承受能力論證工作,為推進PPP項目實施提供了有效的技術支撐。針對當前工作中存在的問題,為精準識別政府支出責任,合理確定PPP項目支出規模,切實保障市縣政府履約能力,有效防范和控制財政風險,特制定《四川省政府與社會資本合作(PPP)項目財政承受能力論證辦法》。現印發于后,請遵照執行。



            四川省財政廳
            2017年11月2日
           

            



            四川省政府與社會資本合作(PPP)項目
            財政承受能力論證辦法

            第一章 總則  
            第一條 根據《中華人民共和國預算法》、《財政部關于印發<政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引>的通知》(財金〔2015〕21號)、《財政部關于印發<政府和社會資本合作項目財政管理暫行辦法>的通知》(財金〔2016〕92號)等有關規定,制定本辦法。
            第二條 本辦法所稱財政承受能力論證,指精準識別政府與社會資本合作(PPP)中的政府支出責任,科學預測未來可用于PPP項目政府付費的支出規模,合理確定政府在一定時期的財政支付能力。
            第三條 按照“科學合理、寬嚴適度、積極穩妥、風險可控”的原則,組織開展財政承受能力論證工作。
            第四條 市縣財政部門應當依托全省PPP項目庫(財政部綜合信息平臺)建立本地PPP項目開發目錄,明確開發順序,依次匯總預算年度已實施和擬實施全部PPP項目財政支出責任,開展財政承受能力論證。已實施項目指納入全省PPP項目庫(財政部綜合信息平臺)執行階段的項目;擬實施項目指納入全省PPP項目庫(財政部綜合信息平臺)準備階段和采購階段的項目。
            第二章 支出責任識別
            第五條PPP項目全生命周期財政支出責任主要包括股權投資、運營補貼、配套投入、風險承擔等相關支出。
            (一)股權投資。指政府與社會資本共同組建項目公司的情況下,政府按照股權份額相應承擔的投資支出責任。鼓勵地方政府采用資本金注入方式投資PPP項目。
            (二)運營補貼。指項目運營期間根據不同的付費模式政府應當承擔的直接付費責任。其中:政府付費模式下,政府承擔全部運營補貼支出責任;可行性缺口補助(政府補助)模式下,政府承擔部分運營補貼支出責任;使用者付費模式下,政府不承擔運營補貼支出責任。
            (三)配套投入。指政府為推進PPP項目提供配套工程涉及的投入責任,通常包括土地征收整理、建設項目配套設施、新舊項目對接部分建設投入以及投資補助、貸款貼息等。配套投入支出應依據項目實施方案合理確定。
            (四)風險承擔。指項目實施方案中政府承擔相關風險帶來的或有支出責任,通常包括政府承擔的法律風險、政策風險、最低需求風險以及政府單方面原因造成項目合同終止等產生的或有支出責任。
            第三章 支出責任測算
            第六條股權投資支出應根據政府參與出資的PPP項目資本金和項目公司股權結構進行合理確定。其中:政府實物投入(含土地、房產等)或無形資產投入應依法進行評估,合理確定價值。
            第七條運營補貼支出根據PPP項目建設成本及合理利潤、運營成本及合理利潤,同時按照不同付費模式進行合理測算。即:當年運營補貼支出=建設成本及利潤(年度可用性付費資本金及利潤+年度可用性付費融資資金及利息)+年度運營成本及利潤-年度使用者付費收入。
            第八條運營補貼支出測算主要包括財政部指引方法、等額本金法、等額本息法等三種方法,市縣可根據實際選擇使用。
            (一)財政部指引方法:
            當期支付金額=PPP項目全部建設成本[1]×(1+i)×(1+年度折現率)n÷N+年度運營成本×(1+i)
            其中:i為合理利潤率或實際融資利率;n為折現年序數,取1,2,3……;N為財政運營補貼年限;下同。
            (二)等額本金法:
            當期付費金額=PPP項目資本金部分或融資部分÷N+[PPP項目資本金部分或融資部分-PPP項目資本金部分或融資部分×(n-1)÷N]×i
            (三)等額本息法:
            當期付費金額=[PPP項目資本金或融資部分×i×(1+i)N]÷[(1+i)N-1]
            第九條由于實際工作中PPP項目資本金回報率與融資利率水平存在差異,PPP項目建設成本及利潤的資本金部分或融資部分可任意選取財政部指引方法、等額本金法、等額本息法分別進行測算,PPP項目融資部分回報按最終與金融機構簽署的融資協議利率水平據實計算。
            第十條為合理界定政府付費責任和收益權利,對運營補貼計算公式關鍵指標取值予以明確,并應與PPP項目實施方案、物有所值評價等文件保持一致。
            (一)合理利潤率。分為資本金合理利潤率和年度運營合理利潤率,取值應充分考慮地區經濟發展水平、行業投資收益水平、人民銀行中長期貸款利率水平、投資建設模式、政府付費方式,同時結合風險分配等因素予以確定。
            (二)融資利率。鼓勵項目公司利用PPP項目未來收益和穩定現金流量開展項目融資,融資利率按照擬與金融機構簽訂的融資協議或貸款合同進行指標取值,可參考省財政廳定期發布的《四川省政府與社會資本合作(PPP)項目融資成本分析報告》。鼓勵對PPP項目融資在建設期產生的利息進行資本化處理;建設期利息未進行資本化處理的PPP項目,在運營期根據約定進行支出責任測算。
            (三)折現率。考慮財政補貼支出發生年份,同時參照同期地方政府債券收益率合理確定。
            第十一條 配套投入支出應為政府配套工程涉及的實際支出。其中:政府實物投入或無形資產投入應依法進行評估,合理確定價值。
            第十二條 在匯總市縣所有已實施和擬實施PPP項目時,為全面統計政府中長期PPP項目支出責任,對于本地區發生的PPP項目風險承擔支出可全部匯總單獨測算。
            第十三條 PPP項目執行階段發生以下情況變化,應及時調整政府支出責任。
            (一)工程建設投資及運營成本發生變化,政府支出責任測算數據應根據本級投資變更批復文件及運營成本審計報告進行調整更新。
            (二)項目采購程序完成后,合同約定數據與評價論證數據出現差異,政府支出責任測算數據應按照項目合同明確數據進行調整更新。
            (三)項目合作年限、測算方式等關鍵因素發生變化,應調整更新政府支出責任測算數據,同時出具本級政府批復文件作為支出責任調整測算依據。
            (四)對于進入運營穩定期間風險明顯降低的項目,或有支出可進行適當調整,并及時調整更新承受能力預測相關數據。
            第四章 支出規模預測
            第十四條全部PPP項目年度預算支出占一般公共預算支出比例一般不超過10%。未來年度一般公共預算支出規模參照前五年平均增幅測算,剔除一次性重大增支政策影響因素,結合中長期財政規劃和重大項目稅收增長等因素予以確定。
            第十五條 對于全部PPP項目年度一般公共預算支出超出一般公共預算支出10%的市縣,可統籌政府資金來源,考慮支出結構差異,合理確定增長預期,對PPP項目支出規模進行綜合評價論證。計算公式為:
            PPP項目支出規模=[上年度一般公共預算發展支出規模×(1+i)+前五年政府性基金預算發展支出年均規模]×50%
            其中:i為前五年一般公共預算支出平均增幅;一般公共預算和政府性基金預算支出取數來源為上年決算數據。
            (一)支出來源。市縣財政可用于PPP項目支出的資金來源主要包括一般公共預算發展支出和政府性基金預算發展支出。其中:一般公共預算發展支出為一般公共預算支出扣除用于行政運轉、必保民生、債務利息等剛性支出后,可安排用于促進發展的預算支出;政府性基金預算發展支出為依據相關政策規定可用于PPP項目支出的政府性基金扣除必須開支的成本性支出、政策性支出、債務利息支出后,可安排用于促進發展的預算支出。
            (二)增長預測。未來年度一般公共預算發展支出參照前五年平均增幅進行測算;政府性基金預算發展支出不考慮增長,但應根據前五年平均支出進行動態平滑。
            (三)比例控制。考慮市縣發展支出中用于基礎設施和產業促進兩個板塊的實際支出結構,確定可用于PPP項目的發展支出比例原則上不超過發展支出總額的50%。
            (四)系數調整。通過上述分層分類測算取得的PPP項目支出規模,應考慮市縣綜合債務水平,以一般公共預算支出規模10%為基準設定上限系數。原則上對債務風險預警地區設定上限系數為1.5,其中綜合債務率200%以上的地區設定上限系數為1.0;對債務風險提示地區設定上限系數為2.0;對其他地區設定上限系數為3.0。
            第十六條市縣經濟開發區原則上應納入本級進行PPP項目財政承受能力論證。確有需要獨立開展論證工作的,可結合當地實際對收入增幅和支出結構進行合理預測。
            第十七條PPP項目支出責任涉及市縣政府分擔的,應由市級財政部門出具正式文件明確分擔比例,并按照比例分別計入相關市縣PPP項目支出責任;對于跨區域PPP項目,應由牽頭縣(市、區)會同相關縣(市、區)聯合出具正式文件并明確相關主體責任。
            第五章 承受能力判斷
            第十八條 市縣取得上級相關專項補助資金后,應根據股權投資、運營補貼、配套投入、風險承擔等支出責任進行分類對應安排,當地財政承受能力相應調增。
            第十九條市縣取得上級運營補助資金后,應根據項目運營補貼支出責任進行對應安排或統籌安排,當地財政承受能力相應調增。
            第二十條PPP項目年度支出應進行動態累加累減,個別年度支出最高峰值超出承受能力的市縣,應通過年度間平滑調整予以解決。
            第二十一條市縣應根據PPP項目適用的行業領域、合作期限以及經濟社會發展需要進行均衡性評估,防止PPP項目在單一行業領域過度集中。
            第二十二條市縣按照上述方法匯總當地全部PPP項目支出責任,小于發展支出規模的結論為“通過”,大于發展支出規模的結論為“不通過”。
            第六章 支出監測統計
            第二十三條根據《財政部關于規范政府和社會資本合作(PPP)綜合信息平臺運行的通知》(財金〔2015〕166號)要求,未納入全省PPP項目庫(財政部綜合信息平臺)的項目,不得列入PPP項目目錄,原則上不得通過財政預算安排支出責任。
            第二十四條為全面掌握地方政府PPP項目支出責任情況,省財政廳依托財政部PPP綜合信息平臺,健全完善平臺項目支出責任統計監測功能,對市縣政府PPP項目支出進行動態監督。
            第二十五條市縣財政部門應履行主體責任,切實加強同發展改革、人民銀行、銀監、證監等部門的工作協調,建立健全PPP項目統計監測制度,共同做好統計報送工作,保障全生命周期履約能力。
            第二十六條對于違反PPP項目預算管理規定、超越財政承受能力自行實施項目的市縣,依據《預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規追究有關人員責任。
            第二十七條本辦法自印發之日起施行。
            [1]項目全部建設成本是否扣除政府投資支出根據實際情況確定。

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